فوائد الضرائب

ما هي فوائد الضرائب ؟ ولنعرف فوائدها لابد أن نعرف ما هي الضريبة فهي عبارة هي رسوم مالية إلزامية أو أي نوع آخر من الرسوم المفروضة على دافع الضرائب سواء كان (فرد أو كيان قانوني) من قبل منظمة حكومية من أجل تمويل النفقات العامة المختلفة، ويعاقب القانون على عدم القيام بالدفع أو التهرب من الضرائب أو مقاومتها، تتكون الضرائب من ضرائب مباشرة أو غير مباشرة وقد يتم دفعها نقدًا أو ما يعادله، ووقعت أول ضرائب معروفة في مصر القديمة منذ حوالي 3000-2800 قبل الميلاد، ولمعرفة فوائد الضرائب تابعونا.

الضرائب taxs

• معظم الدول لديها نظام ضريبي معمول به لدفع تكاليف الاحتياجات العامة أو المتفق عليها والوظائف الحكومية،
• يفرض البعض نسبة ثابتة من الضرائب على الدخل السنوي الشخصي.
  
• لكن معظم الضرائب تُفرض  على أساس مبالغ الدخل السنوية، وتفرض معظم الدول ضريبة على دخل الأفراد وكذلك على دخل الشركات.
• وغالبًا ما تفرض البلدان أو الوحدات الفرعية ضرائب على الثروة أو ضرائب الميراث أو ضرائب العقارات أو ضرائب الهدايا أو ضرائب الممتلكات أو ضرائب المبيعات أو ضرائب الرواتب أو الرسوم الجمركية.
  
• ومن الناحية الاقتصادية تقوم الضرائب بتحويل الثروة من الأسر أو الشركات إلى الحكومة، وهذا له آثار يمكن أن تزيد وتقلل من النمو الاقتصادي والرفاهية الاقتصادية.
• من وجهة نظر الاقتصاديين فإن الضريبة هي تحويل غير جزائي لكنه إلزامي للموارد من القطاع الخاص إلى القطاع العام، ويتم فرضها على أساس معايير محددة مسبقًا ودون الرجوع إلى المنفعة المستلمة منها.
• تهدف فرض الضرائب إلى زيادة الإيرادات لتمويل الإدارة أو تغيير الأسعار من أجل التأثير على الطلب،واستخدمت الدول ومكافئاتها الوظيفية عبر التاريخ الأموال التي توفرها الضرائب للقيام بالعديد من الوظائف،والتي تشمل بعض هذه النفقات للإنفاق على البنية التحتية الاقتصادية مثل(الطرق، المواصلات العامة، الصرف الصحي، النظم القانونية، السلامة العامة، التعليم، أنظمة الرعاية الصحية، البحوث العسكرية والعلمية، الثقافة والفنون، الأشغال العامة، التوزيع، جمع البيانات ونشرها، التأمين العام، وتشغيل الحكومة نفسها، وتسمى قدرة الحكومة على رفع الضرائب قدرتها المالية.
• عندما تتجاوز النفقات إيرادات الضرائب فإن الحكومة تتراكم عليها الديون، ويمكن استخدام جزء من الضرائب لخدمة الديون السابقة، وتقوم الحكومات باستخدام الضرائب أيضًا لتمويل الرفاهية والخدمات العامة، ويمكن أن تشمل هذه الخدمات أنظمة التعليم، والمعاشات التقاعدية للمسنين، واستحقاقات البطالة، والنقل العام، أنظمة إدارة الطاقة والمياه والنفايات هي أيضًا مرافق عامة شائعة.
  
• تتسبب الضرائب في التأثير على الدخل لأنها تقلل من القوة الشرائية لدافعي الضرائب، وتتسبب الضرائب في إحداث تأثير الإحلال عندما تتسبب الضرائب في استبدال السلع الخاضعة للضريبة والسلع غير الخاضعة للضريبة.

فوائد الضريبة

تتيح الفوائد الضريبية بعض التعديلات التي تستفيد من المسؤولية الضريبية لدافعي الضرائب، والتي تتمثل في :.

تحليل المنافع الضريبية Breaking Down Tax Benefit

• توفر المزايا الضريبية ميزة لدافعي الضرائب بينما تستفيد عادةً من كيان آخر. مثال على الفائدة الضريبية هو ائتمان ضريبة الطاقة حيثُ يمكن لدافعي الضرائب الحصول على ائتمانات ضريبية معينة لتثبيت أنظمة موفرة للطاقة في منازلهم.
• مما يفيد البيئة مع فيقل الطلب على الوقود، وفي الكثير من الأحيان قد تكون المزايا الضريبية متاحة فقط لفترة زمنية معينة أو قد تكون سنة ضريبية.
• وبالتالي تأتي المنافع الضريبية في شكل خصومات وائتمانات وأيضًا استبعادات ولكل منها هيكل مختلف وأثر مختلف على التزامات ضريبة الدخل الفردية.

التخفيضات الضريبية Tax Deductions

• التخفيض الضريبي يقلل من الدخل الخاضع للضريبة لدافعي الضرائب، إذا كان الدخل الخاضع للضريبة لملف واحد للسنة الضريبية هو 75000 دولار ويقع ضمن شريحة الضريبة الهامشية البالغة 25٪ ، فسيكون إجمالي فاتورة الضريبة الهامشية 25٪ × 75000 دولار= 18.750 دولار.
• ومع ذلك إذا كان مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي قدره 8000 دولار، فسيتم فرض ضريبة عليه على 75000 دولار- 8000 دولار= 67000 دولار هذا هو الدخل الخاضع للضريبة، وليس 75000 دولار.
  
• يمكن المطالبة بفائدة ضريبية على شكل خصم إما ان يكون خصم قياسي أو خصم مفصل ويتوقف هذا على نوع الخصم الذي يخفض من مسؤولية دافع الضرائب أكثر من غيره.
• فالخصم الضريبي القياسي هو مبلغ ثابت بالدولار يقلل من الدخل الخاضع للضريبة ، ويعتمد المبلغ على حالة إيداع دافع الضرائب، ويمكن لدافعي الضرائب الواحد المطالبة بخصم قياسي قدره 12000 دولار ،بينما يمكن للشخص الذي يتزوج أن يقوم بعمل إيداع مشترك أن يطالب بمبلغ 24000 دولار.
• وأما عن الاستقطاعات المفصلة هي المصروفات التي تسمح بها مصلحة الإيرادات الداخلية لتخفيض دخل دافع الضرائب الخاضع للضريبة، وتسمح بعمل الخصومات المفصلة للفرد بإدراج المصروفات المؤهلة في الإقرار الضريبي الخاص به.
• حيثُ يتم استخدام المبلغ لتخفيض إجمالي دخله المعدل، وسوف يختار الأفراد الخصومات المفصلة إذا كان مجموع النفقات المؤهلة أكبر من المبلغ الثابت المنصوص عليه في الخصم القياسي،
• فمثلًا إذا كان إجمالي المصروفات المفصلة لدافعي الضرائب هو 12900 دولار فمن المرجح بنسبة كبيرة أن يختار الفرد تفصيل بدلاً من تطبيق الخصم القياسي على إجمالي الدخل المعدل، وأما إذا كان إجمالي المصاريف المؤهلة للمقدم يبلغ 8000 دولار، فمن المرجح أن يختار الخصم القياسي البالغ 12000 دولار.

ضريبة الائتمان Tax Credit

• الائتمان هو ميزة ضريبية توفر مدخرات ضريبية أكثر من خصم الضريبة لأنها تخفض مباشرة فاتورة دافع الضرائب إلى الدولار، وبمعنى أخر يتم تطبيق ائتمان ضريبي على مقدار الضريبة المستحقة على دافع الضرائب بعد إجراء جميع الخصومات من دخله الخاضع للضريبة، فإذا كان الفرد مدينًا بمبلغ 3000 دولار للحكومة وكان مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي بقيمة 1100 دولار ، فسيتعين عليه دفع 1900 دولار فقط بعد تطبيق الرصيد.
• مكن أن يكون الائتمان الضريبي قابلاً للاسترداد أو غير قابل للاسترداد، و عادة ما ينتج عن الائتمان الضريبي القابل للاسترداد استرداد شيك إذا كان الائتمان الضريبي أعلى من فاتورة الضريبة للفرد.
• سيقوم دافع الضرائب الذي يطبق ائتمان ضريبي بقيمة 3،400 دولار على فاتورته الضريبية البالغة 3000 دولار أمريكي وتخفيضها إلى الصفر، وسيتم رد الجزء المتبقي من الائتمان وهو 400 دولار إليه.
• وأما عن الائتمان الضريب الغير قابل للاسترداد، فلا يؤدي إلى استرداد المبلغ إلى دافع الضرائب لأنه سيؤدي فقط إلى تقليل الضريبة المستحقة إلى صفر، وعند النظر للمثال في الأعلى، فإذا كان الائتمان الضريبي البالغ 3،400 دولار غير قابل للاسترداد، فلن يدين الفرد بأي شيء للحكومة، ولكنه سيخسر أيضًا مبلغ 400 دولار المتبقي بعد تطبيق الائتمان.
  

الاستقطاع الضريبي Tax Exclusion

• الدخل الذي تم استبعاده لأغراض ضريبية لا يظهر في الإقرار الضريبي لدافعي الضرائب، فالاستقطاع عبارة عن أنواعًا معينة من الدخل معفاة من الضرائب وتقلل من المبلغ الذي يبلغه المدون الضريبي على أنه إجمالي دخله.
• يتم استبعاد بعض أنواع الدخل بسبب صعوبة قياسها، ويتم استثناء أنواع أخرى من الدخل لتشجيع دافعي الضرائب على الانخراط في نشاط معين،
  
• فمثلا يتمتع العمال الذين يحصلون على تغطية تأمين صحي “يدفع صاحب العمل عنهم” بمزايا ضريبية نظرًا لأنهم لا يدفعون ضرائب على قيمة تلك السياسات ويمكن لأصحاب العمل خصم التكلفة كمصروف تجاري.